Июньскую премию, которую выдали в июле, надо показать в строке 020, а налог с нее – в строке 040 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. А вот строку 070 увеличивать не надо. В нее попадает только удержанный налог (п. 3.3 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/450).

Налог считают удержанным, когда деньги за минусом налога выдали работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ). А перечисляют НДФЛ не позднее следующего дня (ст. 223, 226 НК РФ).

Раз налог удержали в июле, в расчет 6-НДФЛ за полугодие 2017 года в строку 070 его не включают.

Пример заполнения 6-НДФЛ с премиями

Сотрудникам 30 июня начислили ежемесячную производственную премию — 80 000 руб. и зарплату — 120 000 руб. 5 июля перечислили деньги и удержали НДФЛ в размере 26 000 руб. А налог заплатили на следующий день — 6 июля.

Доход сотрудников с начала года без учета премии и июньской зарплаты — 640 000 руб., удержанный НДФЛ — 75 920 руб., а вычеты — 56 000 руб. Как бухгалтеру правильно составить первый раздел 6-НДФЛ за полугодие 2017 года, смотрите на образце ниже.

Подробнее о том, как отражать переходящие доходы в 6-НДФЛ, читайте в статье «Пример заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал 2017 года»

Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ по премии за июнь: образец

Еще по теме:

• Сроки сдачи 6-НДФЛ: когда сдавать отчет
• Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года
• Контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ
• Новые ловушки в квартальном 6-НДФЛ