Система Главбух собрала новые разъяснения по отчетности 2017 года. Рекомендации Минфина и ФНС России помогут составить расчеты и декларации. В этой подборке смотрите решения для 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам и основных деклараций.

Разъяснения для 6-НДФЛ

Имущественный вычет предоставляйте по доходам сотрудников во всех обособленных подразделениях. 

Сотрудник в течение года работал в разных обособленных подразделениях. В уведомлении на вычет – КПП головной организации. Вычет предоставьте по доходам во всех обособленных подразделениях. Каждое обособленное подразделение перерасчет налога отражает в разделе 1 формы 6-НДФЛ. Это нужно сделать в том периоде, когда сделали перерасчет. Например, если сотрудник принес уведомление в июне, корректировку бухгалтер отразит в расчете за полугодие. Уточненный расчет не сдавайте.

Разъяснения: письмо ФНС России от 12 апреля 2017 № БС-4-11/6925.

Подробнее: Как отразить в 6-НДФЛ имущественный вычет сотруднику, который в течение года работал в разных обособленных подразделениях. В уведомлении – КПП головной организации.

НДФЛ с матвыгоды, который не удержали, так как не было выплат сотруднику, в строке 080 расчета за полугодие не указывайте.

Строка 080 – для суммы налога, которую не удержал налоговый агент. Обязанность удержать НДФЛ с матвыгоды наступает в момент, когда организация выплачивает сотруднику ближайшие денежные доходы (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ). Если в I квартале, полугодии или девяти месяцах у сотрудника была матвыгода, но организация не выплачивала ему денежные доходы, то она не должна была удерживать НДФЛ с матвыгоды в этих периодах. А значит, у бухгалтера не было оснований заполнять строку 080 расчета 6-НДФЛ.

Разъяснения: письмо ФНС России от 27 января 2017 № БС-4-11/1373.

Подробнее: как отразить в 6-НДФЛ материальную выгоду. Организация выдала сотруднику беспроцентный заем в 2016 году или позже.

Доходы и налоги отражайте в квартале, на который приходится срок уплаты НДФЛ.

В раздел 2 формы 6-НДФЛ включайте только те операции, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода. Ориентируйтесь на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть выплаченный доход и удержанный налог отразите в том отчетном периоде, на который приходится срок для уплаты НДФЛ. Когда вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог, значения не имеет.

Разъяснения: письмо ФНС России от 24 октября 2016 № БС-4-11/20126.

Полный список решений смотрите в рекомендации.

Разъяснения по страховым взносам, налогу на прибыль и НДС

Разъяснения по страховым взносам

Разъяснения по налогу на прибыль

Разъяснения по НДС

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня

Еще по теме:
Важные и полезные дела на июль;

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ;

Решения для раздела 2 в разных ситуациях;

Как заполнять расчет по страховым взносам в ИФНС в сложных ситуациях;

Чем грозят нарушения при сдаче расчета