Мы подготовили еще один пример заполнения, чтобы вам легче было сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. На этот раз речь пойдет о том, как заполнить 6-НДФЛ, если компания задерживает зарплату.

Раздел 1 заполняйте по начислению, а раздел 2 – по выплате. При этом в строку 070 раздела 1 включайте только фактически удержанный НДФЛ (письмо ФНС от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194).

Скачать бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в Excel >>

6-НДФЛ за 1 квартал 2017: пример заполнения

В связи с финансовыми трудностями компания в 1 квартале 2017 года выдавала зарплату:

• за ноябрь 2016 года – 10 января. Сумма зарплаты – 176 500 руб., НДФЛ – 22 217 руб.;
• за декабрь – 7 марта. Сумма зарплаты – 192 313 руб., НДФЛ – 24 273 руб.

При задержке зарплаты работникам полагается компенсация. Но НДФЛ она не облагается (письмо Минфина от 28 февраля 2017 г. № 03-04-05/11096). Поэтому включать ее в 6-НДФЛ не надо.

Сводные показатели по начисленной зарплате за каждый месяц 1 квартала смотрите в таблице ниже.

Показатели для 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

6-НДФЛ за 1 квартал 2017: образец заполнения

Зарплата за эти месяцы в 1 квартале выплачена не была. Значит, НДФЛ тоже не удержан. Эти выплаты бухгалтер включил только в раздел 1. А в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал он показал выплату зарплаты за ноябрь и декабрь (образец ниже).

Образец заполнения 6-НДФЛ

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2017

Форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года сдают все компании, которые начисляют и выплачивают доходы физлицам. Срок – 2 мая 2017 года.

Еще по теме:

• Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: сроки, бланк, образец заполнения
• Два важных уточнения про 6 НДФЛ
• 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример заполнения, образец
• Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года - 12 ситуаций
• Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
• Новые ловушки в квартальном 6-НДФЛ
• Примеры заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года