18 августа 13818 просмотров

• Тема: 
• НДФЛ

Не надо платить в бюджет НДФЛ со всей зарплаты, если компания выдает ее частями. К такому выгодному в кризис выводу пришел Минфин, отвечая на запрос «Главбуха» - письмо от 25 июля 2016 г. № 03-04-06/43479.

У компании не было денег на то, чтобы сразу выдать работникам всю зарплату по итогам месяца. Решили перечислять ее частями. 

Посмотрите на примере, как удерживать НДФЛ, если зарплату выдали в три захода. 

Как удерживать НДФЛ, если зарплату выдавали работнику в три захода

Компания выдает аванс 20-го числа текущего месяца, а зарплату — 5-го числа следующего. Так как не хватило денег, часть зарплаты выдали 5-го, а часть — 10-го.

Оклад работника — 50 000 руб. Аванс 20 000 руб. он получил 20 июля. 31 июля бухгалтер начислил ему зарплату за июль — 50 000 руб. НДФЛ с этой суммы составил 6500 руб. (50 000 руб. ? 13%).

То есть работнику помимо аванса за июль положено еще 23 500 руб. (50 000 – 20 000 – 6500).

5 августа сотруднику выдали часть от оставшейся суммы:

15 000 руб. – (15 000 руб. + 20 000 руб.) ? 13% = 10 450 руб.

То есть бухгалтер удержал только налог, рассчитанный с аванса и первой части зарплаты.

10 августа выплатили остаток:

15 000 руб. – 15 000 руб. ? 13% = 13 050 руб.

В 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер заполнит два блока строк 100—140. Ведь даты, когда бухгалтер удержал и перечислил НДФЛ, разные. В первом случае 5 и 8 августа, во втором — 10 и 11 августа.

Еще четыре запутанные ситуации с НДФЛ >>